Los impuestos son una de las partes más importantes de cualquier sociedad. Los gobiernos han recaudado impuestos desde el comienzo de la civilización. Un impuesto se define como un cargo financiero impuesto a una persona física o jurídica por un estado o nación. La falta de pago de este cargo es punible por ley. Según el diccionario legal de Black’s Law, un impuesto es una carga pecuniaria que recae sobre un individuo o una propiedad para apoyar a un gobierno. Una visión economista sobre los impuestos es que un impuesto es una transferencia de recursos del sector privado al sector público y sin referencias a ningún beneficio especial recibido.
Aunque los impuestos son un aspecto de la sociedad que a menudo se pasa por alto, a menudo han creado más conflictos que algunos problemas sociales más controvertidos, por ejemplo, la religión. En la antigüedad, a menudo la mayor causa de guerra era la recaudación de impuestos de reyes y aristócratas. En 1215, la Carta Magna fue escrita para limitar el poder del rey Juan, que había comenzado a imponer impuestos a los barones. En 1776, la Revolución Americana se libró principalmente por los fuertes impuestos que el Imperio Británico comenzó a imponer, creando el famoso eslogan “No hay impuestos sin representación”. Gandhi comenzó el movimiento contra el impuesto a la sal en 1930, que condujo a la eventual expulsión de los británicos del subcontinente. Incluso hoy, aunque muchos creen que las disputas en el Congreso se deben a la política partidista, el tema de los impuestos ha creado algunas de las batallas ideológicas más acaloradas en la historia de esta nación. Los impuestos se han convertido en una parte integral y decisiva de nuestra vida cotidiana; ¿Pero para qué sirven y cuáles son las formas más eficientes y más justas?
Meta de impuestos
El objetivo principal de los impuestos generalmente ha sido generar ingresos para un gobierno. Sin embargo, a medida que la sociedad progresó, los impuestos también se han utilizado más para redistribuir la riqueza de los ricos a los pobres, y también se han utilizado para influir en el comportamiento de las personas. El bienestar, los cupones de alimentos y la vivienda subsidiada serían algunos ejemplos de redistribución de la riqueza. Los impuestos sobre cosas como cigarrillos y juegos de azar, y también las deducciones de impuestos sobre cosas como ser propietario de una casa y tener un cónyuge son ejemplos de dónde se usan los impuestos para influir en la vida personal de las personas.
Impuestos directos e indirectos
Los impuestos vienen en dos formas básicas, directa e indirecta. En pocas palabras, un impuesto directo es un gravamen sobre los ingresos, la propiedad o la riqueza. Esto incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, los impuestos sobre la nómina (Seguridad Social), el impuesto electoral, el zakat, el jayzah y más. Un impuesto indirecto es aquel que se aplica a los bienes y servicios en lugar de a una persona o corporación. Ejemplos de un impuesto indirecto serían los impuestos a las ventas, los impuestos especiales y los derechos de importación.
La diferencia clave entre un impuesto directo y un impuesto indirecto es que, si bien los impuestos directos se pueden ajustar a las circunstancias individuales de una persona, los impuestos indirectos se imponen a la transacción y no tienen en cuenta las circunstancias del contribuyente. Esto hace que todos los impuestos indirectos sean regresivos, ya que comienzan a tener un mayor impacto en su porcentaje total de riqueza a medida que gana menos dinero, ya que los pobres tienden a gastar más en bienes de consumo en comparación con los ricos.
Los impuestos indirectos a menudo son criticados por desplazar la teoría económica del equilibrio. Actúa como un factor adicional en la oferta y la demanda e interrumpe el equilibrio entre los dos.
Impuestos progresivos, regresivos y negativos
Un impuesto progresivo es un impuesto directo donde el porcentaje de impuestos aumenta a medida que su ingreso o riqueza es mayor. Los impuestos progresivos imponen más incidencia impositiva o carga impositiva sobre los ricos, mientras que tienen menos carga sobre los pobres. El concepto de un impuesto progresivo es antiguo; Platón abogó por un impuesto progresivo y también lo hizo Adam Smith. Smith escribe en su Wealth of Nations “No es irrazonable que los ricos contribuyan al gasto público, no solo a la proporción sino a más”.
Algunos argumentos en contra de la imposición progresiva son que no es equitativo, se vuelve difícil la recaudación en algunos países, existe el riesgo de fuga de capital y potencialmente puede reducir el crecimiento económico debido al crear menos incentivos. Además, muchos libertarios ven un impuesto progresivo como una violación de la igualdad de derechos a los ciudadanos.
Un impuesto regresivo es generalmente uniforme y la tasa impositiva aumenta si disminuye el ingreso disponible. Entonces, debido a que los pobres tienen menos ingresos disponibles, a pesar de que tienen la misma tasa impositiva sobre el impuesto a las ventas, relativamente están pagando más por el impuesto que alguien que tiene más ingresos disponibles. Los países avanzados han intentado reducir la naturaleza regresiva inherente del impuesto a las ventas al eximir lo básico como alimentos y ropa.
Un impuesto negativo es en realidad un tipo de impuesto progresivo porque cuando el ingreso de una persona baja, la tasa del impuesto baja, incluso en el negativo. Esto significa que el gobierno realmente le paga dinero si sus ingresos están por debajo de cierto punto, esencialmente asistencia social. Este tipo de impuesto puede eliminar la trampa del bienestar y crea más incentivos para trabajar; La naturaleza progresiva del impuesto desalienta a las personas a permanecer en la asistencia social, lo que actualmente se fomenta en ciertas circunstancias.
Fiscalidad en Religión
Ninguna religión importante tiene un sistema tributario detallado o completo, pero casi todos tienen algún mandato para pagar impuestos. En el cristianismo, cuando César impuso impuestos a Jesús, dijo: “rinda a los Césares cosas que son Césares y rinda a Dios las cosas que son dioses” (Marcos 12:17). El judaísmo también enfatiza la importancia de pagar impuestos.
El Islam, aunque no tenía un sistema impositivo prescrito, el Khalifia sí impuso diferentes tipos de impuestos. Zakat es más una medida redistributiva del Islam, y aunque puede ajustarse libremente a la definición de un impuesto, ya que no es obligatorio, no debe considerarse un impuesto. Aunque algunas personas podrían considerarlo obligatorio con el aspecto punitivo que vendrá en la próxima vida. Abu Bakar realmente ordenó a Zakat, lo que lo convertiría en un impuesto, pero el próximo Califa no siguió su ejemplo. Actualmente, solo Arabia Saudita y Pakistán tienen un Zakat requerido por ley, pero otros países musulmanes tienen un Zakat voluntario que emitió el gobierno. Jayzah era un impuesto que se impuso a los no musulmanes pero que era esencialmente el mismo que Zakat. A veces, el Jayzah se mantuvo por debajo del Zakat, para desalentar la conversión al Islam, un ejemplo de los impuestos que se utilizan para influir en el comportamiento de las personas. Khiraj fue un impuesto emitido por Umer que se impuso en tierras de cultivo.
Tipos de impuestos
Impuesto a las ganancias —————————– Progresivo y directo
Impuesto sobre la ganancia de capital ———————- Progresivo y directo
Impuesto sobre sociedades ————————- Progresivo y directo
Impuesto a la propiedad ————————– Progresivo y directo
Impuesto sobre la tierra ——————————- Progresivo y directo
Impuesto sobre el patrimonio —————————– Progresivo y directo
Sur Tax ——————————— Progresivo y directo
Impuesto sobre donaciones ——————————— Progresivo y directo
Aduanas ——————————- Regresiva e indirecta
Impuesto al valor agregado ——————– Regresivo e indirecto
Impuesto especial ————————— Regresivo e indirecto
Impuesto a las ventas —————————— Regresivo e indirecto
Historia fiscal de Pakistán, India y EE. UU.
En la antigüedad, la mayoría de los impuestos en la India eran regresivos, excepto el impuesto a la tierra que solía ser proporcional y algo progresivo. El gran filósofo indio Chanakya (Kautalia) propuso por primera vez el concepto de un impuesto progresivo en 370 a. C., pero no se hicieron progresos significativos hasta la promulgación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1922 por el Gobierno británico y el establecimiento de la Junta Central de Ingresos en 1924. Los británicos también crearon el tribunal de apelaciones en 1939, que fue adoptado por Pakistán e India.
India reemplazó la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India de 1922 con la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India de 1961, pero también agregó un impuesto sobre la riqueza y el impuesto sobre las donaciones para aumentar la incidencia fiscal sobre los ricos.
Pakistán también siguió el ejemplo de la India y agregó un impuesto a la riqueza, así como un impuesto a las donaciones, y reemplazó la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India de 1922 con su propia versión en 1979.
La historia de los impuestos de los Estados Unidos se puede describir mejor como la enmienda 16 anterior y posterior. El artículo I de la Constitución establece que “el gobierno federal puede recaudar impuestos pero solo en proporción”. Esto significaba que el gobierno no podía imponer capitación, impuesto de votación o impuesto principal a menos que fuera proporcional y debía ser uniforme en todo Estados Unidos. De 1861 a 1894, se presentaron más de 60 proyectos de ley para un impuesto sobre la renta, y finalmente se aprobó un proyecto de ley en 1894 llamado Ley de Ingresos de Wilson Forman Tariff. Esta ley impuso un impuesto fijo del 2% sobre los ingresos superiores a $ 2000 (hoy sería de aproximadamente $ 56,000). Esta fue una de las primeras reformas del Congreso que ilustró la creciente preocupación de algunos de los estadounidenses más ricos que consolidan demasiado poder en ausencia de impuestos directos.
Sin embargo, este acto fue revocado por la Corte Suprema como una violación del Artículo I de la Constitución. El Congreso respondió rápidamente aprobando la enmienda 16 de julio de 1909, y rápidamente también fue aprobada por suficientes legislaturas estatales. La decimosexta enmienda otorgó al Congreso impuestos de cualquier fuente y sin proporción, permitiendo finalmente un impuesto progresivo.
Desde la aprobación de la enmienda 16, la tasa y las exenciones dentro del impuesto sobre la renta han cambiado drásticamente. En 1913, $ 3000 de ingresos estaban exentos ($ 66,000 en valor actual) y solo el 10% de las personas estaban realmente sujetas al impuesto. En 2010, solo $ 9350 estaba exento. En 1985, el grupo de interés Americanos para la Reforma Tributaria (ATR) fue fundado por Grover Norquist, cuyo objetivo principal era reducir los ingresos tributarios a solo el 8% del PIB. La declaración de la misión de la ATR es “el poder del gobierno para controlar los impulsos de la vida de su poder de impuestos”. Norquist se graduó en Harvard y se casó con un musulmán kwaití y es cofundador del Instituto de Libre Mercado Islámico con Khalid Saffuri en 1988.
Cómo medir la incidencia fiscal
En los últimos años, muchos economistas han estado desarrollando ecuaciones matemáticas complejas para crear índices que midan dónde se encuentra la carga fiscal real. Uno de estos índices se llama el índice de Platón, desarrollado por el profesor M. Fitzgerald del departamento de desarrollo internacional de Oxford, que mide la carga impositiva combinando la distribución del ingreso y la presión impositiva. El índice de Platón se define como una relación entre los ingresos tributarios directos y el hogar bruto superior del cuantil. (Top 20% de los hogares) Cuanto peor sea la distribución del ingreso, mayor será el rendimiento fiscal. El mejor valor de Platón sería el 21%; Reino Unido es el más cercano con 20%, Estados Unidos con 16%, Argentina con 2%. Los países desarrollados tienden a caer en el rango de 15-20, desarrollándose en el 10-15, y subdesarrollados en el 2-7. La Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) alienta a los países pobres a desarrollar impuestos directos y progresivos y reducir los impuestos indirectos y regresivos. Mantener el equilibrio entre los dos reducirá la pobreza y también reducirá la dependencia de la ayuda externa.
El coeficiente de Gini es otro modelo utilizado por los economistas para determinar la desigualdad de ingresos de un país. Cuanto mayor es el coeficiente, mayor es la desigualdad de ingresos dentro del país. Los países de Europa tienen coeficientes de alrededor de .25-.35, mientras que EE. UU. Tiene un coeficiente de alrededor de .45-.49, y los países en desarrollo de África tienen coeficientes de más de .60.
Clausura
Los impuestos no son simplemente números y porcentajes que se cambian a su antojo para generar ingresos, sino que plantean preguntas filosóficas, ideológicas y orientadas a objetivos.
En última instancia, en mi opinión, los países deben aumentar la naturaleza progresiva de sus códigos fiscales, ya que incluso la mayoría de los países ricos y desarrollados están por debajo del equilibrio. En los países pobres, existen graves desigualdades en los ingresos, y la mejor manera de crear una carga fiscal justa es tener impuestos progresivos directos que impongan la carga a los ricos en lugar de impuestos indirectos regresivos que impongan más cargas a los pobres. Además, los impuestos no deben usarse como un medio para manipular el comportamiento humano; El único propósito de los impuestos debe ser económico, no debe pasar al ámbito personal. Deben eliminarse los incentivos fiscales como hipotecas, cuentas de ahorro 529, crédito infantil, matrimonio, impuestos sobre el pecado, impuestos de lujo, IRA, 401K, exenciones fiscales, etc., ya que intentan obligar a las personas a comportarse de manera segura al proporcionar incentivos monetarios.