Me gustaría ampliar la respuesta de Karen Shakelford. Ella mencionó “directrices para la transparencia”. Esas pautas, también conocidas como Sección 404, son la parte controvertida de SOX. Son controvertidos porque son caros de implementar. Además, el costo ha dificultado que las empresas más pequeñas se hagan públicas.
Sin embargo, hay mucho más en 404 que la transparencia. Podría definirse con mayor precisión como un riguroso control de calidad sobre la información financiera. No solo apunta al fraude, sino que reduce significativamente los errores. La metodología es similar a otras normas de control de calidad como ISO 9001.
Los estándares para SOX 404 se derivaron del trabajo de la Comisión Treadway. La Comisión se estableció mucho antes de los grandes escándalos de Enron, MCI, et al. Durante mucho tiempo se reconoció que la mayoría de las empresas no tenían controles internos adecuados.
Vale la pena señalar que, al mismo tiempo, se crearon estándares similares en otros lugares, incluidos Japón, Gran Bretaña y la UE.
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